消費稅 (GST)

簡介 

消費稅(GST)也稱為增值稅(VAT)。 馬來西亞政府已經決定由2007年1月1日起，開始實施消費稅以取代目前的銷售稅與服務稅。儘管如此，令人驚訝的是還有許多人仍未了解甚麼是消費稅，甚至有些從來沒有聽過消費稅这个名词。

本会已经分別在吉隆坡和峇株吧轄辦了兩場講座會，以教育會員和公眾消費稅的基本概念，並且得到熱烈的迴響，總共有46家公司的110代表參加了講座會.

甚麼是消費稅? 

消費稅是在國內的消費上徵稅。每當花費购买貨物和享受服務時，包括入口货品时，都必須繳稅。向客戶徵收的稅務称为銷項稅，而購貨時所繳交的稅務称進項稅。

目前的銷售稅與服務稅將如何處理?

目前的銷售稅與服務稅將於2007年前廢除。所有在1972年銷售稅法令和1975年服務稅法令下註冊的人士都必須註冊消費稅。註冊的程序预计於2006年7月份開始。

銷售稅將如何影響供應商、廠商、批發商和零售商?

供應商、廠商、批發商和零售商必須在售賣貨品之前，根據標準稅率繳付消費稅。換句話說，商家必須在資金流動和回轉期作出周詳的策劃，以應付資金流動。欠詳的計劃將導致在貨品賣出之前的幾個月，周轉不靈。

消費稅制度是向每一個層面徵收稅務，直至貨品賣出給消費者。

註冊为消費稅徵收人

任何有需要代收消費稅的人士或公司，都必須向馬來西亞皇家關稅局註冊。登记程序可以透過线上或親自前往關稅局申請。那些不需登记的公司，也可以選擇自愿性登记，及便可以申索採購行動的進項稅務優惠。

在進口貨品和服務方面，如何徵收消費稅?

對於進口的貨品，消費稅將與進口稅和國產稅一起徵收，可以通過進口申報表呈報，並在物品通關時繳付給關稅監督處。進口貨品都是以令吉为計算單位。

另一方面，在進口減稅優惠指令下進口的貨品，將可豁免繳交消費稅。

如何對出口貨品和服務徵收消費稅?

所有從馬來西亞出口的貨品需要繳付的消費稅率是0%，這意味著註冊出口商將不會在貨品上徵收消費稅，不過他仍然能夠針對其進項支付的消費稅索取回扣。

如何申請進項支付的消費稅回扣?

消費稅徵稅人，是產品和服務的供應商，可以在供應時所繳付的消費稅上，申請進項稅回扣。

繳付給關稅局的淨數是進項稅和銷項稅的差額。如果差額是正數，就將此數目繳付予關稅局；若是負數，就向關稅局申請回扣。消費稅代表增值稅，只在物品和服務所增加的價值上徵稅。

如何為消費稅做好準備?

公司需要考慮如何為順利實施和遵從消費稅制度而做好準備。公司可以考虑寻求專業的諮詢服務，以及改變或改进现有的系統，以致當2006年底消費稅制度要實施 時，日常生意活動不会受到干擾。

備有一套有消費稅計算功能的會計軟件配套是重要的，才能整合所有來自銷售、采购、库存、應收和應付的项目，此外還要能為關稅局準備準確和完整的報告。擁有線上檔案整理系統更加理想。

為了確保有效的管理消費稅的實施，公司需要设立一個委員會，由一名高層的人士來帶領，好讓公司所有階層能知道如何按照消費稅制度行事。

培訓是重要的，特别是會計軟件的使用和消費稅的實施。

結論

消費稅條例相信將於2006年三月或四月份在国会通過。希望馬來西亞政府冲从低稅率開始。

根據產品和服務廣泛的徵收消費稅，預計政府的稅收將會增加。消費稅，因消費而徵收的稅，或许会短暫性的造成通貨膨脹，冲击消費人。

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